кассового плана исполнения бюджета
Витовского сельского поселения
Почепского муниципального района
Брянской области в текущем
финансовом году № 37 от 05.08.2022г.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ ПОЧЕПСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН
ВИТОВСКАЯ СЕЛЬСКАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 05.08.2022г. № 37-п
с. Витовка
О порядке составления и ведения
кассового плана исполнения бюджета
Витовского сельского поселения
Почепского муниципального района
Брянской области в текущем
финансовом году
В целях реализации статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Витовского сельского поселения Почепского муниципального района Брянской области.
2. Настоящее постановление опубликовать (обнародовать) согласно действующему законодательству и разместить на официальном сайте администрации в сети «Интернет».
3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава администрации
Витовского сельского поселения И.А.Ивашнева
Утвержден
постановлением Витовской
сельской администрации
от 05.08.2022 г. № 37-п
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета в текущем финансовом году
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и регламентирует процесс составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета в текущем финансовом году (далее — кассовый план), а также устанавливает состав и сроки представления главными распорядителями средств местного бюджета (далее — главные распорядители), главными администраторами доходов местного бюджета (далее — главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета (далее — главные администраторы источников) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в местный бюджет и кассовых выплат из местного бюджета в текущем финансовом году, составление и ведение которого осуществляется в целях организации исполнения местного бюджета.
Иные понятия и термины используются в значениях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Брянской области и нормативно правовыми актами Почепского муниципального района и Витовского сельского поселения.
1.3. Кассовый план включает следующие разделы:
1) кассовый план по доходам местного бюджета;
2) кассовый план по расходам местного бюджета;
3) кассовый план по источникам финансирования дефицита местного бюджета.
В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели, дополняющие или детализирующие указанные выше.
1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется в программном комплексе по учету операций по исполнению местного бюджета СМАРТ (далее — программный комплекс) путем формирования в системных модулях «Кассовый план поступлений» и «Кассовый план выплат».
Утверждение и доведение предельных объемов финансирования осуществляется на бумажных носителях.
1.5. Ввод и уточнение показателей для составления и ведения кассового плана осуществляется в последовательности, предусмотренной разделами II — IV настоящего Порядка.
II. Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета на очередной финансовый год
2.1. Кассовый план составляется и утверждается на очередной финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
2.2. Кассовый план по доходам формируется на основании:
— решения Витовского сельского Совета народных депутатов «О бюджете Витовского сельского поселения Почепского муниципального района Брянской области (местном бюджете) на очередной финансовый год и на плановый период (далее – Решение о местном бюджете);
— прогнозов кассовых поступлений по доходам на очередной финансовый год с помесячной детализацией, представляемых главными администраторами доходов на бумажном носителе согласно приложению №2 к настоящему порядку.
В составе кассового плана по доходам отражаются планируемые на год с разбивкой по месяцам кассовые поступления по налоговым и неналоговым доходам, а также по безвозмездным поступлениям в местный бюджет.
2.3. Составление кассового плана по группе доходов «налоговые и неналоговые доходы» осуществляется в следующем порядке:
— главные администраторы доходов представляют данные о прогнозе поступлений с помесячной разбивкой в разрезе кодов бюджетной классификации в электронном виде и на бумажном носителе не позднее 5 рабочих дней с даты подписания Решения о местном бюджете согласно приложению №2 к настоящему порядку;
— главные администраторы доходов проверяют полученные данные, вносят в программный комплекс до начала очередного финансового года.
2.4. Составление кассового плана по группе доходов «безвозмездные поступления» осуществляется в следующем порядке:
— Витовское сельское поселение формируют сведения о прогнозе поступлений в бумажном виде не позднее 5 рабочих дней с даты подписания Решения о местном бюджете.
— в части безвозмездных поступлений сведения формирует финансовым управлением администрации Почепского района.
2.6. Кассовый план по расходам местного бюджета формируется на основании:
— сводной бюджетной росписи местного бюджета на очередной финансовый год (далее — сводная бюджетная роспись);
— прогнозов кассовых выплат по расходам местного бюджета с помесячной детализацией составляется согласно приложению №3 к настоящему Порядку.
В случае утверждения и доведения главным распорядителям сокращенных лимитов бюджетных обязательств показатели кассового плана по расходам не должны превышать утвержденные лимиты бюджетных обязательств.
2.7. Составление кассового плана по расходам осуществляется после утверждения показателей сводной бюджетной росписи и доведения лимитов бюджетных обязательств в электронном и бумажном виде в следующем порядке:
— главные распорядители, не имеющие подведомственных государственных учреждений, формируют прогноз кассовых выплат по расходам на бумажном носителе согласно приложению №3 к настоящему порядку;
— главные распорядители, имеющие подведомственные государственные учреждения, организуют с ними работу по представлению сведений. Главный распорядитель осуществляет проверку введенных данных, на основании которых формирует сводный прогноз кассовых выплат согласно приложению №3 к настоящему порядку.
2.8. По итогам рассмотрения при отсутствии замечаний кассовый план по расходам утверждается Витовской сельской администрацией.
2.9. Кассовый план по источникам финансирования дефицита местного бюджета формируется на основании:
— сводной бюджетной росписи местного бюджета по источникам финансирования дефицита местного бюджета на очередной финансовый год;
— прогноза кассовых поступлений доходов, кассовых выплат по расходам и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита местного бюджета на очередной финансовый год с помесячной детализацией, представляемых главными администраторами источников.
— информации об остатке средств на едином счете местного бюджета на начало месяца.
2.10. В целях составления кассового плана главные администраторы источников в бумажном виде формируют прогноз по источникам финансирования дефицита местного бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации не позднее 5 рабочих дней со дня подписания Решения о местном бюджете согласно приложению №4 к настоящему Порядку
2.11. Главные администраторы источников несут ответственность за несвоевременность и недостоверность составления и ведения кассового плана.
При формировании кассового плана в составе показателей источников финансирования учитывается остаток средств на едином счете местного бюджета, а также предельный объем средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.
2.12. На основании прогноза кассовых поступлений по доходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета, а также прогноза кассовых выплат по расходам и источникам финансирования дефицита местного бюджета формируется сводный кассовый план местного бюджета на очередной финансовый год с помесячной разбивкой.
После согласования, кассовый план направляется на утверждение главе Витовской сельской администрации.
III. Порядок составления и представления уточненного кассового плана на текущий финансовый год
3.1. Кассовый план ежемесячно подлежит уточнению не позднее пятого рабочего дня текущего месяца.
Внесение изменений в показатели кассового плана по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, предусматривает:
1) уточнение под фактические показатели отчетного периода:
— по доходам местного бюджета — с учетом поступления налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в местный бюджет;
— по расходам местного бюджета — с учетом кассового расхода;
— по источникам финансирования дефицита местного бюджета — с учетом поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита местного бюджета.
2) уточнение показателей месяца, следующего за отчетным, и последующих периодов в случае необходимости помесячного перераспределения прогнозных сумм с учетом внесенных изменений в Решение о местном бюджете и (или) в сводную бюджетную роспись.
Суммы уточнений отражаются как изменения (увеличение «+», уменьшение «-«) ранее утвержденных показателей кассового плана.
3.2. В целях уточнения сведений о прогнозе поступлений налоговых и неналоговых доходов на текущий финансовый год в срок:
1) не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, главные администраторы доходов представляют на бумажном носителе уточненный помесячный прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов в местный бюджет на текущий финансовый год на бумажном носителе по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;
2) не позднее двух рабочих дней после получения сведений вносятся изменения в программном комплексе.
3.3. В целях уточнения сведений о помесячном распределении безвозмездных поступлений на текущий финансовый год:
— главные администраторы доходов предоставляют на бумажном носителе данные отчетного месяца под фактические поступления, а в последующие месяцы вносятся планируемые поступления. Проверяются уточненные сведения и вносятся изменения в программном модуле «Кассовый план доходов».
3.4. Отличительной особенностью формирования уточненного кассового плана по расходам местного бюджета на декабрь является допустимое отклонение годовых показателей кассового плана от соответствующих показателей сводной бюджетной росписи (лимитов бюджетных обязательств). Причинами отклонения выступает планирование расходов на последний месяц отчетного финансового года по фактической потребности с учетом прогнозируемой суммы экономии по отдельным статьям расходов, а также предполагаемого неосвоения местных, областных или федеральных средств. Уменьшение сумм, приходящихся на декабрь, приведет к отклонению годовых показателей кассового плана выплат от показателей бюджетной росписи главного распорядителя, и в данном случае указанное отклонение будет являться допустимым.
3.5. В целях уточнения сведений о помесячном распределении источников финансирования на текущий финансовый год:
главные администраторы источников предоставляют на бумажном носителе планируемые поступления и выплаты и ежемесячно вносят изменения в прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита местного бюджета в программном комплексе.
3.6. На основании представленных уточненных сведений по доходам, расходам и источникам финансирования формирует уточненный кассовый план местного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
Уточненный кассовый план ежемесячно утверждается главой администрации не позднее семи рабочих дней.
IV. Порядок утверждения предельных объемов финансирования и внесение изменений в кассовый план в течение текущего месяца
4.1. После утверждения кассового плана и предельных объемов финансирования каждому главному распорядителю направляется Уведомление о предельных объемах финансирования согласно приложению №5
4.2. Изменения в утвержденные предельные объемы финансирования вносятся по предложениям главных распорядителей без ограничения по следующим основаниям:
1) внесение изменений в соответствии с Решением о местном бюджете и (или) сводную бюджетную роспись, в том числе предусматривающие:
— исполнение судебных актов, связанных с обращением взыскания на средства местного бюджета;
— использование средств резервного фонда администрации и иных средств, зарезервированных в составе утвержденных бюджетных ассигнований;
— использования субсидий и субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевой характер, фактически полученных сверх утвержденных Решением о местном бюджете;
— иные основания, определенные Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи местного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств местного бюджета, связанные с необходимостью осуществления выплат в текущем месяце.
После утверждения изменений в кассовый план выплат, которые влияют на предельные объемы финансирования, главному распорядителю направляется Уведомление об изменениях предельных объемов финансирования согласно приложению №6 к настоящему порядку.
2) внесение изменений в утвержденные предельные объемы финансирования, не приводящие в целом по главному распорядителю к увеличению кассовых выплат по расходам местного бюджета, осуществляется посредством перераспределения плановых показателей между статьями расходов в рамках кассового плана текущего месяца.
Главные распорядители вправе вносить изменения в показатели кассового плана, в случае если они не приводят к изменению утвержденных сумм, путем перераспределения средств между подведомственными учреждениями и (или) кодами дополнительной классификации и региональной классификации мероприятий муниципальных программ.
4.3. Для внесения изменений в кассовый план главные распорядители предоставляют документы с указанием сумм увеличения или уменьшения выплат соответствующего месяца с указанием обоснований, и указывают один из аналитических признаков, соответствующих изменению: 101 — в связи с недостаточностью средств на текущий месяц (в случае увеличения предельного объема финансирования) или 102 — в связи с перемещением показателей кассового плана в пределах текущего месяца (без изменения итоговой суммы) по главному распорядителю.
4.4. Далее документ проверяет на предмет соответствия показателям бюджетной росписи, наличия свободного остатка средств по уменьшаемым статьям расходов на дату обращения. При положительном решении осуществляется внесение соответствующих изменений в кассовый план выплат и предельные объемы финансирования.
V. Исполнение кассового плана при недостаточности средств на едином счете областного бюджета
В случае прогнозирования недостаточности денежных средств на едином счете местного бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат, в условиях уменьшения прогнозной оценки по доходам и (или) источникам финансирования дефицита местного бюджета, следует информировать главных распорядителей о необходимости корректировки (сокращения) показателей прогнозов кассовых выплат на предстоящий месяц.
Приложение 1
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
местного бюджета в
текущем финансовом году
| УТВЕРЖДАЮ: Глава поселения _________________________ «__» ___________ ____ год |
КАССОВЫЙ ПЛАН МЕСТНОГО БЮДЖЕТА НА ______ ГОД
- ДОХОДЫ (рублей)
| Наименование БК (с учетом группировки) | Код БК доходов | январь | февраль | март | 1 квартал | апрель | май | июнь | II квартал | июль | август | сентябрь | III квартал | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| Итого |
II.РАСХОДЫ
| Код ведомст-ва | Код подраз-дела | Код целевой статьи | Код вида расхо-дов | Код доп. класси фикации | Янва рь | Февра ль | март | 1 квар тал | Апре ль | май | июнь | II квартал | июль | август | Сентяб рь | III квартал | Октяб рь | Нояб рь | Декаб рь | Итого |
III.ИСТОЧНИКИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
| Наименование | КБК | январь | февраль | март | Итого 1 квартал | апрель | май | июнь | Итого за 1 полугодие | июль | август | сентябрь | Итого за 9 месяцев | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого за год |
| 1.Остаток на начало периода | |||||||||||||||||
| 2.Другие источники | |||||||||||||||||
| Итого |
Приложение 2
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
местного бюджета в
текущем финансовом году
________________________________________________________________________
(наименование главного администратора доходов местного бюджета)
КАССОВЫЙ ПЛАН ПОСТУПЛЕНИЙ
на (месяц)___________ 20____ г
(в рублях)
| Наименование БК (с учетом группировки) | Код БК доходов | январь | февраль | март | 1 квартал | апрель | май | июнь | II квартал | июль | август | сентябрь | III квартал | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| Итого |
Глава поселения_________ _______________________ ____________________________
(наименование должности руководителя) (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 3
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
местного бюджета в
текущем финансовом году
ПРОГНОЗ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ИЗ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА В _________ ГОДУ
ПО __________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя)
(в рублях)
| Код ведомст-ва | Код подраз-дела | Код целевой статьи | Код вида расхо-дов | Код доп. класси фикации | Янва рь | Февра ль | март | 1 квар тал | Апре ль | май | июнь | II квартал | июль | август | Сентяб рь | III квартал | Октяб рь | Нояб рь | Декаб рь | Итого |
Глава поселения_________ _______________________ ____________________________
(наименование должности руководителя) (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 4
к Порядку составления и ведения
кассового плана исполнения
местного бюджета в
текущем финансовом году
ПРОГНОЗ ИСТОЧНИКОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
ПО __________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя)
(в рублях)
| Наименование | КБК | январь | февраль | март | Итого 1 квартал | апрель | май | июнь | Итого за 1 полугодие | июль | август | сентябрь | Итого за 9 месяцев | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого за год |
Глава поселения_________ _______________________ ____________________________
(наименование должности руководителя) (подпись) (Ф.И.О.)
| Приложение 5 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета в текущем финансовом году УВЕДОМЛЕНИЕ | ||
| о предельных объемах финансирования | ||
| на ________________20 года | ||
| (месяц, год) | ||
| от «______» _____________________ 20 г. | ||
| Наименование главного распорядителя бюджетных средств___________________________ | ||
| ______________________________________________________________________________ | ||
| Основание:____________________________________________________________________ | ||
| Единица измерения: руб. | ||
| Сумма | Примечание | |
| с начала года | на месяц | |
Глава поселения _______________________ ____________________________
| Приложение 6 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения местного бюджета в текущем финансовом году УВЕДОМЛЕНИЕ | ||
| об изменениях предельных объемах финансирования | ||
| на ________________20 года | ||
| (месяц, год) | ||
| от «______» _____________________ 20 г. | ||
| Наименование главного распорядителя бюджетных средств___________________________ | ||
| ______________________________________________________________________________ | ||
| Основание:____________________________________________________________________ | ||
| Единица измерения: руб. | ||
| Сумма | Примечание | |
| с начала года (с учетом изменений) | Изменений (+,-) | |
Глава поселения _______________________ ____________________________